Ich war bei der Entladung einer ersten Lieferung mit 500 kg Verpackung mit dunklen Blättern Shisha-Tabak in einem Zolllager etwas außerhalb von Rotterdam. Die Lieferung schien vollständig zu sein. Die Eimer waren mit einer frischen Melasse-Schicht versiegelt. Die Lieferung hatte acht Wochen lang in der Berliner Lounge gestanden.

Der Zollbeamte korrigierte die Berechnung der Shisha-Zölle. Der Betrag hatte das Budget für die Sendung fast verdoppelt.

Der Erstimporteur hatte die Sendung angemeldet Wasserpfeifen-Sockelbasierend auf dem Nettogewicht. Jeder Eimer, jedes Gramm Melasse und jedes Aroma wurde berechnet. Die Zollbehörde hatte das gesamte Gewicht als Tabak deklariert. Die Zuckersirupe spielten für sie keine Rolle. Sie haben die Feuchthaltemittel nicht gesondert erfasst. Alles wurde mit dem vollen Tabakverbrauchsteuersatz besteuert.

Dieser Fehler kostete den Erstimporteur letztendlich 14.000 Euro und hätte sein erstes Geschäftsjahr beinahe ruiniert.

Der Erstimporteur hätte sich besser mit dem TWI (Tobacco Weight Percentage, Tabakgewichtsanteil) auskennen müssen.

Eine Einführung in TWI und warum dies für Importeure von Bedeutung ist

TWI (Tobacco Weight Percentage oder Tobacco Weight Index) ist ein Maß für den tatsächlichen Tabakanteil in einem Shisha-Tabakprodukt im Verhältnis zum Gesamtgewicht.

Die Formel für den TWI lautet: TWI = (Gewicht des trockenen Tabaks / Gesamtgewicht des Produkts) × 100

Ein Standard-Eimer mit 1.000 Gramm Shisha-Tabak in loser Form kann zwischen 300 und 400 Gramm tatsächlichen Tabak enthalten. Der Rest des Eimers besteht aus Melasse sowie weiteren Konservierungsstoffen, Glyzerin und Aromastoffen.

Die Zollbehörden der meisten Länder besteuern nicht den gesamten Eimer einheitlich. Stattdessen unterscheiden sie zwischen den Tabak- und den Nicht-Tabak-Bestandteilen des Eimers und legen separate Zolltarifpositionen fest. Der Unterschied kann erheblich sein.

Was die Abwicklung des Imports von Shisha-Tabak in Großmengen insgesamt betrifft, ist TWI keine technische Fußnote, sondern ein direkter Posten in Ihrer Kostenaufstellung.

Drei wichtige Gewichte

Bei der Bestellung von Shisha-Tabak in Großmengen sind drei wichtige Faktoren zu berücksichtigen:

Bruttogewicht. Gesamtgewicht aller Gegenstände, einschließlich leerer Eimer oder Kübel, Vakuumversiegelungen, Umkartons, Palettenfolie oder anderer Verpackungsmaterialien. Dieses Gewicht bestimmt die Frachtkosten. Es wird bei der Berechnung der Zölle nicht berücksichtigt.

Nettogewicht. Dabei handelt es sich schlicht um das Gewicht des Produkts in seiner Verpackung. Es wird allgemein davon ausgegangen, dass dies das Gewicht ist, das der Zoll bei der Bemessung zugrunde legt.

Trockengewicht des Tabaks. Der Gewichtsanteil des Tabakblatts nach Entzug von Feuchtigkeit, Zucker und Feuchthaltemitteln. Dies ist in der Regel das Gewicht, das die meisten Zollbehörden für die Berechnung der Verbrauchsteuer heranziehen, vorausgesetzt, man weiß, wie man es korrekt angibt.

Die Differenz zwischen dem Nettogewicht und dem Trockengewicht des Tabaks ist für Importeure die Ursache für erhebliche Verluste. Eine Shisha-Tabakmischung aus dunklen Blättern enthält zwischen 55 und 65 Prozent nicht-tabakhaltige Bestandteile. Wenn Sie das Nettogewicht als Tabak angeben, zahlen Sie Zoll auf Materialien, die kein Tabak sind.

Wie TWI die zolltarifliche Einstufung und den Zollsatz verändert

Der Umgang mit Shisha-Tabak ist weltweit unterschiedlich. Die Art und Weise, wie das Produkt verarbeitet wird, sowie die geltenden Vorschriften bestimmen die zollrechtliche Einstufung.

Europäische Union: TPD und Verbrauchsteuerrichtlinien

In der EU fällt Shisha-Tabak unter den KN-Code 2403 11 00. Die Verbrauchsteuer wird auf den Tabakanteil erhoben, und es gibt keine einheitliche Methode zur Bestimmung des Tabakanteils. Daher wendet jeder Mitgliedstaat seine eigene Methode an.

Für manche Zollbehörden reicht die TWI-Erklärung des Herstellers aus. Andere Behörden verlangen eine unabhängige Laboranalyse. Wieder andere Behörden wenden den vollen Verbrauchsteuersatz nur auf das Nettogewicht an und erwarten – sofern der Importeur dies nicht beanstandet – die entsprechenden Unterlagen.

Gemäß der EU-Tabaksteuerrichtlinie (2011/64/EU) ist die Steuerbemessungsgrundlage für Rauchtabak das Gewicht des Produkts. Allerdings verfügen die Länder über einen gewissen Spielraum bei der Definition des Begriffs “Produkt”, wenn es um Tabak für Shisha geht. Dies schafft eine Grauzone, in der TWI-Unterlagen Ihre Steuerbemessungsgrundlage um 40 bis 50 Prozent senken können.

Vereinigte Staaten: Anforderungen der TTB und der PCA

Shisha-Tabak unterliegt der Regulierung durch das US-amerikanische Alcohol and Tobacco Tax and Trade Bureau (TTB). Die Verbrauchsteuer wird pro Pfund Tabak erhoben. Die Definition von “Tabak” umfasst die Blätter sowie alle zugesetzten Zucker oder Feuchthaltemittel, es sei denn, die Beweislast liegt beim Importeur.

Aufgrund des „Prevent All Cigarette Trafficking (PACT) Act“ gelten für den Importeur zusätzliche Auflagen. Der Importeur ist verpflichtet, sich bei der TTB registrieren zu lassen und die Inhaltsstoffe des Produkts offenzulegen. Die TWI-Unterlagen sind unerlässlich, um nachzuweisen, dass es sich bei dem Produkt um Shisha-Tabak handelt und nicht um ein Produkt, das einer höheren Steuerklasse zugeordnet ist.

Naher Osten und Nordafrika: Unterschiede bei den Zolltarifnummern

In den Vereinigten Arabischen Emiraten, Saudi-Arabien und Ägypten werden Wertzölle sowie Verbrauchsteuern auf Tabak erhoben. Ob ein Produkt unter die Kategorie “Shisha-Tabakprodukte” oder “Tabakzubereitungen” fällt, bestimmt den Zollsatz.

Eine genaue Angabe des TWI auf Ihrer Handelsrechnung und Ihrem Analysezertifikat kann sich auf die anzuwendende Zolltarifposition auswirken. Die Zolltarifposition kann zu einer Differenz zwischen 50 Prozent und 200 Prozent des angegebenen Wertes führen.

Warum sind Standardrechnungen falsch?

Auf den meisten Rechnungen für Shisha-Tabak in Großmengen wird nur das Nettogewicht angegeben. Das Trockengewicht des Tabaks wird ebenfalls nicht gesondert ausgewiesen, was bei Inlandsverkäufen in der Regel akzeptiert wird. Bei internationalen Verkäufen ist dies jedoch nicht der Fall.

Der Zollagent benötigt:

• Beinhaltet das Nettogewicht der Sendung
• Enthält eine TWI-Prüfung durch einen zertifizierten TWI-Prüfer oder eine Labor- bzw. Herstellerspezifikation
• Beinhaltet das aus den beiden oben genannten Werten berechnete Trockengewicht des Tabaks

Ohne TWI erfolgt eine konservative Einstufung (als „höchstwahrscheinlich“) und es wird davon ausgegangen, dass das gesamte Nettogewicht als Tabak steuerpflichtig ist.

Ein praktisches Beispiel

Nettogewicht pro Eimer	1.000 g
TWI (Angabe des Herstellers)	35%
Trockengewicht des Tabaks pro Eimer	350 g
Gewicht der Nicht-Tabak-Inhalte pro Eimer	650 g
Palette mit 100 Eimern, Nettogewicht	100 kg
Trockengewicht von Tabak auf Paletten	35 kg
Verbrauchssteuer auf 100 kg (kein TWI angegeben)	Volltarif für 100 kg
Verbrauchssteuer auf 35 kg (TWI-Angabe)	Volltarif bei 35 kg

In einem solchen Fall müsste der Importeur, der die TWI entrichtet, Zölle auf 35 kg Tabak statt auf 100 kg entrichten. Die Einsparungen würden proportional zur lokalen Verbrauchsteuer sein; das Prinzip bliebe jedoch dasselbe.

So stellen Sie die Genauigkeit von TWI sicher

Sie benötigen Unterlagen, die von einer Zollbehörde akzeptiert werden. Dies sind die gängigsten Vorgehensweisen.

Technisches Datenblatt des Herstellers

Ein zuverlässiger Lieferant legt für jede Produktcharge ein Datenblatt mit TWI vor. Das Datenblatt muss folgende Angaben enthalten:

• – Chargennummer und Herstellungsdatum
• – Gesamtnettogewicht
• – Trockengewicht des Tabaks nach Entzug der Feuchtigkeit
• – TWI-Prozentsatz
• – Prüfverfahren (Ofentrocknung, Karl-Fischer-Methode usw.)

Bei Linkup Hookah stellen wir chargenspezifische Unterlagen zur Verfügung. Unsere Tabakprodukte in Großmengen werden bei jedem Produktionslauf geprüft, um den Käufern die für die Zollabfertigung erforderlichen TWI-Daten zur Verfügung zu stellen.

Unabhängige Laboranalyse

Einige Zollbehörden verlangen ein Analysezertifikat einer akkreditierten unabhängigen Stelle. Diese entnimmt eine Probe aus der Sendung, untersucht sie und erstellt einen Bericht mit dem gemessenen TWI-Wert.

Probenuntersuchungen sind kostspielig – die Preise liegen zwischen $200 und $500 –, verhindern jedoch Grenzstreitigkeiten bei Importen, was angesichts der Einsparungen gegenüber den anfallenden Zöllen ein Vorteil bei umfangreichen Importen von Shisha-Tabak ist.

Interne Tabakprüfung (TTL)

Sie können den TWI intern mithilfe einer Ofenmethode bestimmen. Wiegen Sie eine Probe des Produkts ab, trocknen Sie diese zwei Stunden lang bei einer Ofentemperatur von 100 °C und wiegen Sie sie anschließend erneut. Die Gewichtsdifferenz entspricht dem Feuchtigkeitsgehalt und etwaigen zusätzlichen Inhaltsstoffen, während das verbleibende Gewicht aus den Feststoffen des Tabaks besteht.

Diese Methode ist zwar nicht für Zollzwecke zertifiziert, hilft Ihnen jedoch dabei, ungefähre Werte zu ermitteln, um die Angaben Ihrer Lieferanten zu untermauern.

Typische Fehler von Importeuren

Falsche Annahme 1: Alle Buckets haben denselben TWI

Nicht alle Mischungen weisen denselben TWI-Wert auf. Eine Mischung aus dunklen Blättern, die intensiv in Melasse eingeweicht wurde, kann einen TWI-Wert von 30 bis 35 Prozent aufweisen. Am anderen Ende des Spektrums kann eine hellblonde, nur leicht verarbeitete Blattmischung einen TWI von 40 bis 45 Prozent aufweisen. Ein Blatt, das auf einem Tee- oder Kräuterprodukt basiert, enthält möglicherweise überhaupt keinen Tabak.

Verwenden Sie niemals einen einzigen TWI-Wert für alle Varianten eines Produkts. Für jede SKU müssen ein eigener Wert und eine eigene Dokumentation geführt werden.

Falsche Annahme 2: Nichtberücksichtigung der Haltbarkeitsdauer und der Feuchtigkeitsmigration

Der TWI-Wert kann im Laufe der Zeit schwanken. Während des Transports kann sich die Melasse vom Tabakblatt trennen. Der Wert, der im Werk einheitlich bei 38 Prozent TWI lag, kann sich nach einem sechswöchigen Transport in einem 40 °C heißen Versandcontainer ändern.

Nehmen Sie Ihre Messungen anhand der erhaltenen Muster vor und verlassen Sie sich nicht auf ein Datenblatt, das vor einem halben Jahr erstellt wurde.

Falsche Annahme 3: Die Annahme, dass der Zollagent das schon regeln wird

Viele Zollagenten kennen sich mit Shisha-Tabak nicht gut aus. Sie gehen meist auf Nummer sicher und ordnen Shisha einer weit gefassten Kategorie zu. Wenn Sie ihnen kein TWI-Zertifikat vorlegen können, werden sie wahrscheinlich das gesamte Nettogewicht der Shisha zugrunde legen.

Du musst ihnen eine Zahl nennen. Es geht um deinen Gewinn.

So formatieren Sie Ihre Handelsdokumente für eine TWI-Erklärung

Auf Ihren Handelsrechnungen und Lieferscheinen müssen Sie für jede SKU eine separate Position anlegen, die Folgendes enthält:

1. Beschreibung des Artikels
2. Einzelnettogewicht
3. Anzahl
4. Gesamtnettogewicht
5. TWI
6. Berechnetes Trockengewicht des Tabaks
7. HS-Code mit spezifischer Unterposition für Tabak

Legen Sie das TWI-Zertifikat oder eine Kopie der Herstellerspezifikationen als Nachweis bei.

Dies muss vor Eintreffen der Sendung an Ihren Zollagenten übermittelt werden. Warten Sie nicht, bis die Sendung den Hafen erreicht hat. Wenn der Zollagent die TWI-Daten der Sendung während des Abfertigungsvorgangs übermittelt, kann die Zollanmeldung nicht mehr geändert werden, ohne dass es zu Verzögerungen und zusätzlichen Kosten kommt.

Welche Produkte profitieren am meisten von einem TWI?

Fast alle Tabak-Massenguttransporte profitieren von einer ordnungsgemäß durchgeführten TWI. Darüber hinaus gibt es einige Kategorien, die besonders davon profitieren.

dunkler Blatttabak — Diese enthalten in der Regel Melasse und Glyzerin. Der Anteil an Nicht-Tabak-Bestandteilen kann 60 Prozent übersteigen. Ohne TWI-Unterlagen müssen Sie Zoll auf das gesamte Gewicht des Behälters entrichten.

Aromatisierter Melasse-Tabak – In den meisten Fällen bestehen diese Produkte zu 70 Prozent aus Aromaträgern und zu nur 30 Prozent aus reinem Tabak. Die Zollkosten sind geringer, wenn TWI angegeben wird.

Großpackungen für gewerbliche Shisha-Lounges – Lounges kaufen kiloweise ein. Ein Betreiber mit mehreren Standorten kann eine Bestellung über 500 bis 2.000 kg Shisha-Tabak in Großpackungen aufgeben. Die Zollgebühren variieren je nach Menge.

Unser Shisha-Tabak „Bulk Dark Leaf“ aus der Premium-Darkside-Serie ist eine attraktive Option für Importeure, die TWI-Daten benötigen. Jeder Charge liegt ein Datenblatt bei, das von Händlern und Zollbeamten in der Regel akzeptiert wird.

Für Shisha-Lounges, die größere Mengen an abwechslungsreichen Sorten benötigen, ist der Shisha-Tabak „Premium Musthave Series High Demand Dark Leaf“ eine hervorragende Wahl, da er zudem eine Dokumentation auf Chargenebene sowie eine breitere Auswahl an Geschmacksrichtungen bietet.

Für tWasserpfeifenschläuche Für diejenigen, die leichtere, leichter zugängliche Varianten bevorzugen, erfüllt der aromatisierte Melasse-Shisha-Tabak der Premium-Adalya-Serie in loser Form die Anforderungen an die TWI-Dokumentation im Format „Blond Leaf“.

So sieht ein echtes TWI-Zertifikat aus

Ein TWI-Zertifikat eines Lieferanten sollte folgende Elemente enthalten:

• – Name und Anschrift des Lieferanten
• – Produktname und Artikelnummer
• – Chargen- oder Losnummer
• – Herstellungsdatum
• – Nettogewicht pro Behälter
• – Prüfverfahren (3 Stunden lang bei 105 °C trocknen oder ein gleichwertiges Verfahren)
• – Trockengewicht des Tabaks in Prozent des Nettogewichts
• – Unterschrift des Beauftragten für die Qualitätskontrolle
• – Datum der Prüfung

Wenn ein Lieferant ein TWI-Zertifikat nicht mit allen erforderlichen Angaben vorlegen kann, müssen Sie nach dem Grund fragen. Ein Lieferant, der keine TWI-Daten auf Chargenebene bereitstellt, weist entweder auf mangelhafte Prüfverfahren oder auf eine unzureichende Kontrolle der Produktionsqualität hin. In beiden Fällen tragen Sie das Zollrisiko.

Die Vorschriften sind nicht überall gleich – planen Sie entsprechend Ihrem Reiseziel

Ein für die Niederlande geeigneter TWI-Ansatz ist für Saudi-Arabien nicht unbedingt sinnvoll. Jedes Land verfügt über ein eigenes Zolltarifverzeichnis und eigene Zulassungskriterien.

Bevor Sie eine Großbestellung für den Import von Shisha-Tabak aufgeben, wenden Sie sich bitte an Ihren örtlichen Zollagenten:

• – Welche Anforderungen stellen die Zollbehörden in Bezug auf Tabakwaren und die Gewichtsüberprüfung? Was wird akzeptiert?
• – Reichen ihnen Herstellerzertifikate aus? Oder bestehen sie auf Zertifikaten von unabhängigen Labors?
• – Gibt es einen HS-Code für Shisha-Tabak, der Tabak von Nicht-Tabak-Bestandteilen unterscheidet?
• – Wie hoch ist die Verbrauchsteuer auf Tabak im Vergleich zur Verbrauchsteuer auf das Endprodukt?

Lassen Sie sich deren Empfehlungen schriftlich geben. Zollagenten sind keine verlässliche Quelle für Ihre Unterlagen. Sie wechseln, und auch die Grenzbehörden ändern sich – nur die Unterlagen bleiben immer gleich.

Das Fazit von TWI

Für die Person, die die Bestellung genehmigt, ist TWI kein Thema der Qualitätskontrolle, sondern der Kostenkontrolle.

Eine zu hohe Angabe des TWI in einer Zollanmeldung führt dazu, dass Verbrauchsteuer auf ein Produkt gezahlt werden muss, bei dem es sich nicht um Tabak handelt. Bei einer Palette Shisha aus dunklem Tabakblatt können diese Kosten sogar in die Tausende von Dollar gehen. Bei einem Importprogramm über ein ganzes Jahr können sie bis zu hunderttausend Dollar erreichen.

Genau das ist dem Importeur in Rotterdam passiert. Er hat dies bemerkt und wendet nun TWI an. Bei seiner zweiten Bestellung fiel die Zollrechnung um 47% niedriger aus als bei der ersten. Der einzige Unterschied bestand in der Angabe des prozentualen Tabakanteils.

Der Preisunterschied zwischen Tabak und Melasse ergibt sich aus diesem Dokument. Ihre Zollbehörde wird Ihnen den niedrigeren Satz nicht automatisch gewähren. Sie müssen den entsprechenden Nachweis erbringen.

Behalten Sie Ihren TWI im Blick. Dokumentieren Sie Ihre Sendungen. Behalten Sie Ihre Einsparungen.